CMA：現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流比率的區(qū)別是什么？

現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流比率的區(qū)別是什么？在備考CMA考試中是有這個知識的，今天小編給你說說這兩個的區(qū)別，這樣你就可以更好的學(xué)習(xí)CMA知識！


現(xiàn)金比率是指企業(yè)在不依靠存貨及應(yīng)收賬款的情況下，支付當(dāng)前債務(wù)的能力。

現(xiàn)金比率只量度所有資產(chǎn)中相對于當(dāng)前負債具流動性的項目，因此它也是三個流動性比率中保守的一個。

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價證券）/ 流動負債

流動性現(xiàn)金比率越高，流動性越強，償付短期債務(wù)的能力越強，但比率過高，就意味著企業(yè)流動資產(chǎn)未能得到合理運用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機會成本增加。

現(xiàn)金流比率是指現(xiàn)金流量與其他項目數(shù)據(jù)相比所得的值。

現(xiàn)金流比率＝經(jīng)營性現(xiàn)金流/流動負債

使用經(jīng)營現(xiàn)金流可判斷動態(tài)的流動性，現(xiàn)金流比率越高，流動性越強，償付短期債務(wù)的能力越強。

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