備考CMA考試你準(zhǔn)備的如何呢?在備考中大量的做題是有必要的,那在學(xué)習(xí)的過程中你做到公司治理和責(zé)任相關(guān)的CMA考試沒有?如果沒有的話可以看看下面的考題!
(1)一家美國上市公司完成了年度審計和內(nèi)部控制評價,外部審計機(jī)構(gòu)審計了其財務(wù)報表,但是沒有提供對內(nèi)部控制有效性和程序的管理評價。下列關(guān)于該事件是否違反《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的說法,正確的是()。
A.不違反,因為根據(jù)安全港協(xié)議,該公司依然是合法的
B.違反,因為該公司沒有提供O和O的簽字
C.不違反,但是該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定
D.違反,因為審計機(jī)構(gòu)沒有提供對內(nèi)部控制和程序有效性的評價
【正確答案】D
【答案解析】
《薩班斯-奧克斯利法案》404條款要求管理層負(fù)責(zé)建立內(nèi)部控制,外部審計師對內(nèi)部控制的情況進(jìn)行評估。題目中外部審計人員給出的審計意見僅針對財務(wù)報表,并未對內(nèi)部控制發(fā)表意見,因此違反了404條款的規(guī)定。提供CFO和CEO簽字是《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定。
(2)國外貪腐防治法禁止在美國境外從事商業(yè)活動的企業(yè)向外國政府行賄以獲得合同或業(yè)務(wù),以及對公司內(nèi)部控制方面有所要求,以下不屬于內(nèi)部控制方面要求的是()。
A.防止賄賂海外官員
B.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部會計系統(tǒng)
C.支票的簽發(fā)需要得到管理層的授權(quán)
D.公司應(yīng)當(dāng)對每筆交易進(jìn)行記錄
【正確答案】A
【答案解析】
A選項不是對企業(yè)內(nèi)部控制的要求,B、C、D選項都是該法律對企業(yè)內(nèi)部控制的要求。
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