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內部控制,是指一個單位為了實現(xiàn)其經營目標,保護資產的安全完整,會計信息資料的正確可靠,確保經營方針的貫徹執(zhí)行,經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
內部控制例題分析:(多選)
在內部控制審計中,下列關于識別重要賬戶、列報及其相關認定的說法中,正確的有( )。
A、超過實際執(zhí)行的重要性的賬戶,無論是在內部控制審計還是財務報表審計中,通常情況下被認定為重要賬戶
B、在內部控制審計中,注冊會計師在識別重要賬戶、列報及其認定時應當評價的風險因素,與財務報表審計相同
C、如果某賬戶或列報可能存在一個錯報,該錯報單獨或連同其它錯報將導致財務報表發(fā)生重大錯報,則該賬戶和列報為重要賬戶或列報
D、在識別重要賬戶、列報及其相關認定時,注冊會計師應當從定性和定量兩個方面作出評價,但無需考慮舞弊的影響
答案:BC
【解析】
超過財務報表整體重要性的賬戶,無論是在內部控制審計還是財務報表審計中,通常情況下被認定為重要賬戶,選項A錯誤;在識別重要賬戶、列報及其相關認定時,注冊會計師應當從定性和定量兩個方面作出評價,包括考慮舞弊的影響,選項D錯誤。
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