在CGFT會(huì)計(jì)學(xué)原理中，為了幫助克服上市公司的財(cái)務(wù)陋習(xí)，美國(guó)國(guó)會(huì)通過了《薩班斯--奧克斯利法案》或稱為SOX。

SOX要求上市公司既要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，也要實(shí)時(shí)嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，這樣做的目的就是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，也要實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，目的就是要增加財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的透明度、責(zé)任感和可信度。

要想達(dá)到SOX的要求，需要準(zhǔn)備大量文件、核實(shí)內(nèi)部控制制度以及加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的有效性。如果上市公式未能達(dá)到SOX的要求，那么它將被除以罰款、被取消上市資格，甚至其高管人員還會(huì)被起訴。

特許全球金融科技師CGFT一級(jí)

上市公司的管理部門還要公布報(bào)告，證明其內(nèi)部控制制度是有效的。審計(jì)人員也必須證明上市公司的內(nèi)部控制制度是有效的。

為了降低會(huì)計(jì)造假的風(fēng)險(xiǎn)，公司設(shè)立了治理結(jié)構(gòu)。一個(gè)公司的治理結(jié)構(gòu)包括它的所有者、管理者、員工、董事會(huì)和其他重要的股權(quán)持有者，這些人一起工作，在降低會(huì)計(jì)造假風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，增加會(huì)計(jì)報(bào)表的可信度。

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