CGFT中流動(dòng)負(fù)債管理包括哪些內(nèi)容？資產(chǎn)是公司所擁有的財(cái)物，而負(fù)債則是為這些項(xiàng)目進(jìn)行融資的方式。當(dāng)我們說(shuō)到融資時(shí)，往往總是聯(lián)想到貸款，不管長(zhǎng)期貸款還是短期貸款。我們經(jīng)常忽略的事實(shí)是短期負(fù)債可能成為企業(yè)資金來(lái)源的絕大部分。

應(yīng)付賬款

應(yīng)收賬款是向顧客提供的一種融資。出于同樣的原因，應(yīng)付賬款也是公司進(jìn)行融資的渠道。一些應(yīng)付賬款與我們消費(fèi)的服務(wù)有關(guān)，但是很大比例的應(yīng)付賬款與存貨或者為公司購(gòu)置的補(bǔ)給有關(guān)。如果我們細(xì)心一些就會(huì)發(fā)現(xiàn)，我們可以使用商業(yè)信貸來(lái)降低存貨的成本。在談判中確定一個(gè)有力的支付條件是我們進(jìn)行支付工作的關(guān)鍵。我們將考察三類折扣形式：數(shù)量性折扣、商業(yè)折扣和現(xiàn)金或者提前支付折扣。

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應(yīng)計(jì)負(fù)債

應(yīng)計(jì)負(fù)債是指應(yīng)當(dāng)在未來(lái)償還的債務(wù)。在責(zé)權(quán)發(fā)生制的會(huì)計(jì)體系中，我們將一定比例的費(fèi)用分?jǐn)偟矫總€(gè)月，無(wú)論這個(gè)月是否真正支付。例如，所得稅應(yīng)每年4次向美國(guó)國(guó)家稅務(wù)局繳納，但實(shí)際上反映的是每周或者每月的薪水。因?yàn)樗鼈冎皇菚?huì)計(jì)上的分錄，并不是直接的現(xiàn)金支付，所以應(yīng)計(jì)負(fù)債得以在經(jīng)營(yíng)中使用。

短期負(fù)債

短期負(fù)債包括兩個(gè)方面：本年應(yīng)當(dāng)償還的長(zhǎng)期債務(wù)部分和本身期限就是短期的債務(wù)。這兩類應(yīng)當(dāng)進(jìn)行區(qū)分，至少是在邏輯上。