現(xiàn)金流可以分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流(Cash flow from operating activities,CFO)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流(Cash flow from investing activities,CFI)、融資活動(dòng)現(xiàn)金流(Cash flow from financing activities,CFF)。在CFA備考中也是要學(xué)習(xí)的,掌握的如何?跟著小編一起看看~

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流(CFO)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流,是與生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、繳納稅金等直接相關(guān)的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

投資活動(dòng)現(xiàn)金流(CFI)包括為正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資的長(zhǎng)期資產(chǎn)以及對(duì)外投資所產(chǎn)生的股權(quán)與債權(quán),反映的是企業(yè)長(zhǎng)期資本(股票和債券、貸款等)籌集資金狀況。

融資活動(dòng)現(xiàn)金流(CFF)反映公司融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流狀況。公司融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入主要包括募集的資金流入和銀行貸款得到的資金等,融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出主要來(lái)自于發(fā)放現(xiàn)金股利、歸還貸款本金,以及股票回購(gòu)等支付的資金。

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