流動(dòng)性比率叫什么?又稱為變現(xiàn)能力比率,在ACCA的FM財(cái)務(wù)管理科目中的一大知識(shí)點(diǎn),其主要是用來(lái)衡量企業(yè)短期的償債能力和預(yù)期現(xiàn)金需求的變現(xiàn)能力。
在本科目中l(wèi)iquidityratios包含了多個(gè)比率的分析研究,這些流動(dòng)性比率是現(xiàn)金流問(wèn)題和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的指南。
具體內(nèi)容如下:
①流動(dòng)比率TheCurrentratio
Currentratio=Currentassets/Currentliabilities
流動(dòng)比率=企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率
此比率是衡量流動(dòng)資產(chǎn)總額中有多少是由流動(dòng)負(fù)債供資的一個(gè)的指標(biāo),也就是流動(dòng)資產(chǎn)總的償債變現(xiàn)能力。
②速動(dòng)比率TheQuickratio
Quickratio=(Currentassets-inventories)/Currentliabilities
速動(dòng)比率=企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)剔除存貨后與流動(dòng)負(fù)債的比率
此比率是衡量流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的覆蓋程度,注意與流動(dòng)比率的不同點(diǎn)是這里扣除了存貨,因?yàn)榭紤]到存貨的變現(xiàn)速度和能力低以及不確定性。這里1:1的衡量標(biāo)準(zhǔn)意味著,如果流動(dòng)負(fù)債全部同時(shí)到期,我們能夠償還現(xiàn)有負(fù)債。戳:“各科必背定義+歷年真題中文解析+20年習(xí)題冊(cè)(PDF版)”
③應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)Theaccountsreceivablepaymentperiod
Accountsreceivabledays(accountsreceivablepaymentperiod/averagecollectionperiod)=(Tradereceivables/Creditsalesrevenue)×365days
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款和賒銷收入之比再乘以365天
此比率是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款平均償還欠款的所需時(shí)間。注意這里的應(yīng)收賬款天數(shù)的估計(jì)值只是近似值。
④應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)Theaccountspayablepaymentperiod
Accountspayablepaymentperiod(Averagetradepayables/PurchasesorCostofsales)×
365days
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)付賬款和銷售成本或者購(gòu)貨成本之比再乘以365天。
此比率是衡量企業(yè)應(yīng)付賬款的支付期限,這也是有助于評(píng)估公司的流動(dòng)性。應(yīng)付賬款天數(shù)的增加往往是缺乏長(zhǎng)期資金或流動(dòng)資產(chǎn)管理不善的表現(xiàn),從而導(dǎo)致使用供應(yīng)商的延期信貸,增加銀行透支,等等。
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