今天ACCA小編帶大家來看一個困擾好多ACCA FA考生的常見考點(diǎn)：應(yīng)收應(yīng)付賬款的總賬與明細(xì)賬的對賬，這部分是考試必考的內(nèi)容（可能是計算，也可能是文字題），也要求大家一定要掌握，請看下文！
解決這個問題需要兩大步：
①要分清總賬和明細(xì)賬的英文表達(dá)方法；
②要搞懂總賬和明細(xì)賬的數(shù)據(jù)來源，即對賬的原理，問題就會*簡單。戳：“各科必背定義+歷年真題中文解析+20年BPP習(xí)題冊（PDF版）”
英語部分
簡單區(qū)分辦法：
只有帶有control，general，nominal字眼代表的才是總賬，其他的都是明細(xì)賬(receivable account，receivable ledger, sales account，customer’s accoun，list balance等)。
原理部分
應(yīng)收賬款舉例：
應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)賬來源都是sales day book，但是用的是不同的數(shù)字。以這張sales day book 為例，計入明細(xì)賬中的金額是每個客戶單獨(dú)的sales，那么四位客戶的明細(xì)帳中會分別計入 105，86.4，31.8，1264.6，如果這四個數(shù)字在轉(zhuǎn)移至明細(xì)賬的過程中發(fā)生錯誤，比如漏寫，寫錯則會影響明細(xì)賬金額，而不影響總賬。
計入總賬的數(shù)字是sales day book中的加總后數(shù)字，即1487.80。(如果出現(xiàn)加總錯誤，undercast/overcast，比如算成了1500，或1400，則會影響總賬的金額，而不會影響明細(xì)賬。)
那么如果有一筆交易完全忘記記在sales day book 里，那么明細(xì)賬與總賬則都會受到影響。
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